培训内容

（一）新税收制度改革与金三并库下建筑业年终关账风险管控指标

1.关注“应交税费”各明细科目当期发生额及期末余额，审查企业是否存在税费应缴未交、当期税负明显偏低等情况

2.关注“现金”或“存货”类账户是否存在贷方期末余额，审查企业是否存在取得收入不计账或多结转的情况

3.关注“往来”类账户的期末余额，审查企业是否存在确实无法付款项未计收入、企业取得各项收入不入账及个人股东向企业借款不归还而引发个税风险等问题

4.关注“应付职工薪酬”等负债类科目的期末余额，审查企业是否存在将预计发生的支出未做纳税调整及“职工福利费”、“职工教育经费”是否存未先用余额的情况

5.应关注的其他账簿风险点与应对措施

6.如何对资产进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进行核对

（二）企业所得税汇算清缴的风险管控

1.收入类及扣除类的风险管控

2.弥补亏损与优惠政策的风险管控

3.申报及备案的涉税风险

（三）新税收环境下稽查的基本方法与案例分析

1.企业税务稽查的基本方法

2.企业税务稽查固定证据的主要手段分析

3.企业税务稽查基本方法案例分析

（四）税务稽查主要新政策解析与风险管控

1.国家税务总局关于印发税务稽查案源管理办法（试行）的通知（税总发〔2016〕71号）精讲

2.国家税务总局关于印发税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）的通知（税总发〔2016〕73号）精讲

3.国家税务总局关于印发税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）的通知（税总发〔2016〕74号）精讲

4.国家税务总局关于印发国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法（试行）的通知（税总发〔2016〕84号）精讲

（五）建筑业企业主要税费稽查风险规避与典型案例解析

1.建筑业增值税常见问题及主要检查方法

（1）建筑业纳税义务人常见问题及检查方法 

（2）建筑业征税范围常见问题及检查方法

（3）建筑业税率常见问题及检查方法

（4）建筑业销项税额与进项税额常见问题及检查方法

（5）建筑业抵扣凭证常见问题及检查方法

（6）建筑业减免税方面常见问题及检查方法

2.企业所得税常见问题及检查方法

（1）建筑业收入项目常见问题及检查方法 

（2）建筑业扣除项目常见问题及检查方法

（3）建筑业资产处理常见问题及检查方法

（4）建筑业税收优惠常见问题及检查方法

（5）建筑业所得额与应纳税额常见问题及检查方法

3.个人所得税常见问题及检查方法

（1）纳税人常见问题及检查方法 

（2）扣缴义务人常见问题及检查方法

（3）征税范围常见问题及检查方法

（4）计税收入与免税收入常见问题及检查方法

4.其他税种常见问题及检查方法

（六）企业“票表税账”比对风险漏洞排查与2019年税务稽查重点分析

1.企业“票表税账”比对风险漏洞排查与分析

2.新税收制度改革与金三并库下2019年税务稽查重点

3.新税收制度改革与金三并库下企业税务稽查案例分析

（七）新税收制度改革与金三并库建筑业年终关账与税务稽查应对措施