关于举办“融资租赁资产证券化等疑难问题财税解析及减税降费大稽查的风险点分析应对策略精讲班”的通知

各租赁企业、业界同仁：

    融资租赁企业，在当前经济下行和信贷紧缩的宏观环境下，面临监管环境和财税政策的快速变化，如何搭设更为合理的交易结构，并从财税整体上进行风险控制，已经成为各融资租赁公司迫在眉睫和亟待解决的问题。

    现举办“融资租赁资产证券化等疑难问题财税解析及减税降费大稽查的风险点分析应对策略精讲班”，从会计准则最新修订的变化，税收政策及监管政策的调整，交易结构搭设中的财税问题，对融资租赁业务中的财税风险整体控制进行全面剖析。现将有关事宜通知如下：

一、时间、地点

2019年10月24日—26日（24日全天报到） 地 点：杭  州

二、课程设置

  第一部分: 融资租赁的疑难问题解析

  一、最新减税降费政策对租赁公司影响

   1.增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

  （1）租赁公司如何充分利用增值税降税率优惠政策增加利润

  （2）客户要求降价3%，重签合同，如何应对

  （3）继续开具原税率发票的后果

   2.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

  （1）融资租赁公司的复杂经营行为是否使用该政策

直租赁、经营租赁、咨询服务属于现代服务业，回租赁属于金融服务业，如果前者占到销售收入50%以上，可以享受加计扣除，如何判断，如何享受，如何解读？

  （2）直租赁增值税销售额算本金销售额

  （3）直租赁本金一次性开票的机会更大？

  （4）是否需要新设子公司区分直租赁和回租赁？

   3.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

  （1）直租赁进项可否留抵退税？

  （2）独立设置直租赁子公司的意义？

  （3）留抵退税后，3%即征即退近在眼前？利益巨大？

  （4）融资租赁公司通过开展直租赁业务获得进项税，享受全行业留抵退税扶持政策，后续通过销项纳税节约资金成本？

二、最新租赁准则讲解及应对

  1.租赁准则变化带来的风险机遇及具体会计处理举例说明

  2.SPV飞机租赁带来的影响

  3.国企降低杠杆情况下，如何开展直租回租及经营租赁业务

  4.经营租赁业务如何组合融资租赁业务

  5.如何筹划减少经营租赁入表的困惑

  6.新租赁准则带来的四大变化

 （1）单一的资产负债表内承租人会计模型将提高透明度和可比性

 （2）完善租赁定义，增加租赁识别、分拆、合并等内容

 （3）改进承租人后续计量，增加选择权重估和租赁变更情形下的会计处理

 （4）丰富出租人披露内容，为报表使用者提供更多有用信息

  7.新租赁准则带来的机遇与挑战

  8.新租赁准则对售后回租业务的影响

三、资产证券化及PRE-abs的税务操作分析

  1.有追无追保理的财税处理       2.资产证券化的模式、相关增值税的处理问题

  3.继续开票不破租赁关系如何认定？4.融资租赁资管产品的税收问题

  5.融资租赁ABS创新之Pre-ABS     6.资管券商如何纳税开票之税务口径解析

  7.ABS投资的保本界定            8.ABS 利息发票的开具 

  9.资产转让后的开票问题

四、融资租赁各类融资支出的税务处理

  1.融资租赁公司享受融资利息差额征收条件   

  2.关于融资租赁的外地分公司是否享受政策

  3.“抵扣”与“抵减”的区别              4.实施增值税差额征税的会计处理

  5.总局对于差额征税中“利息支出”的理解  6.跨境融资的利息对外付汇

  7.票据贴现的利息支出                    8.租赁债权保理的税务处理

  9.无追索保理的税务处理                  10.统借统还支出的税务处理

五、融资租赁的创新业务税务处理

  1.关于生物资产作为租赁物    2.无形资产标的物：文化资产（著作权）、专利权

  3.不动产融资租赁中涉税问题分析       4.车辆租赁模式涉税分析

  5.SPV飞机租赁                       6.跨境租赁      7.永续债的利息支出

六、融资租赁公司即征即退返还政策

  1.即征即退的退税口径      2.直租赁与回租赁分开计算享受即征即退的计算

  3.筹划手续费享受即征即退            4.筹划进项税认证抵扣享受即征即退

  5.筹划利息支出享受即征即退

七、坏账准备及坏账列支的处理

  1.如何计提坏账准备，税法如何规定

  2.直租设备、回租设备处置如何缴纳增值税？是否适用简易征收？

  3.资产处置损失如何抵减租赁债权，如何税前列支？

  4.直接损失的租赁债权如何税前列支？

  5.打包出售的租赁债权损失如何税前列支？

第二部分减税降费大稽查的风险点分析应对策略

一、信息化时代带来增值税大数据比对风险

  1.增值税专用发票失控风险              2.进项税错误抵扣风险

  3.理财等收入漏报增值税                 4.逾期认证或认证未抵扣的应对

  5.错误运用税率增值税风险

二、收入费用风险点控制

  1.收入费用的确认                            

  2.企业所得税税前扣除费用中准予结转

  3.金融企业计提坏账准备金的税前列支及凭证

  4.金融企业各类滞纳金的税前列支种类及凭证

  5.金融企业房租支出及水电煤凭证的扣除

  6.增值税发票的管理办法，种类，如何开具适用税率、免税，不征税，零税率

  7.增值税电子发票适用的规定，如何防范反复打印报销，金融企业如何申请

  8.作为合理性真实性原则下的做账过程中的“证据链”

  9.关联贷款利息、个人贷款利息、集团贷款利息、统借统还利息、超营业范围利息的发票开具及账务处理

  10.银行询证函费用，托管费用、资管费用分别如何纳税，开具何种发票

  11.金融企业境外发债，对外支付的凭证如何税前列支，外币收入支出所得税前如何折算，何种凭据，如何代扣代缴

  12.取得私自印制、伪造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票是否可以作为税前扣除凭证？

  13.工资薪金、福利、劳务报酬等税前扣除的要求

  14.预付卡、油卡、ETC充值后续无法补开增票，如何税前列支？

  15.其他金融企业稽查实操口径

三、融资租赁公司的个人所得税等其他问题

  1.五险一金的处理                     2.工资和年终奖问题

  3.职工福利费的14个小问题            4.跨期支付、补偿等工资薪金问题

  5.离职离休员工问题                   6.董事等劳务开支问题

  7.代扣代缴个人所得税处理             8.营销活动的增值税问题

培训费用及报名事宜

培训费3900元每人，含两天中餐，另住宿、交通费用自理，住宿可以让会务组代安排；